2、流動資金估算方法

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　　分項詳細估算法是根據(jù)周轉(zhuǎn)額與周轉(zhuǎn)速度之間的關(guān)系，對構(gòu)成流動資金的各項流動資產(chǎn)和流動負(fù)債分別進行估算。根據(jù)“方法與參數(shù)三”，流動資金的內(nèi)容有所變化，計算公式為：

　　流動資金=流動資產(chǎn)—流動負(fù)債 其中：

　　流動資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+存貨+現(xiàn)金

　　流動負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款

　?、茢U大指標(biāo)估算法

　　擴大指標(biāo)估算法是根據(jù)現(xiàn)有企業(yè)的實際資料，求得各種流動資金率指標(biāo)，將各類流動資金率乘以相應(yīng)的費用基數(shù)來估算流動資金。計算公式為：

　　年流動資金額=年費用基數(shù)×各類流動資金率

　　年流動資金額=年產(chǎn)量×單位產(chǎn)品產(chǎn)量占用流動資金額

　　估算流動資金應(yīng)注意：

　?、僭诓捎梅猪椩敿毠浪惴〞r，應(yīng)根據(jù)項目實際情況分別確定現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨和應(yīng)付賬款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，并考慮一定的保險系數(shù)。

　?、谠诓煌a(chǎn)負(fù)荷下的流動資金，應(yīng)按不同生產(chǎn)負(fù)荷所需的各項費用金額，分別按照上述的計算公式進行估算，而不能直接按照100%的生產(chǎn)負(fù)荷下的流動資金乘以生產(chǎn)負(fù)荷百分比求得。

　　③流動資金屬于長期性（永久性）流動資產(chǎn)，流動資金的籌措可通過長期負(fù)債和資本金（一般要求占30%）的方式解決?？偨Y(jié)如下表2：

　　表2  投資估算的編制方法