1.某建設(shè)項(xiàng)目的工程費(fèi)由以下內(nèi)容構(gòu)成：

(1)主要生產(chǎn)項(xiàng)目1500萬元，其中建筑工程費(fèi)300萬元，設(shè)備購置費(fèi)1050萬元，安裝工程費(fèi)150萬元。

(2)輔助生產(chǎn)項(xiàng)目300萬元，其中建筑工程費(fèi)150萬元，設(shè)備購置費(fèi)110萬元，安裝工程費(fèi)40萬元。

(3)公用工程150萬元，其中建筑工程費(fèi)100萬元，設(shè)備購置費(fèi)40萬元，安裝工程費(fèi)10萬元。

2.項(xiàng)目建設(shè)前期年限為1年，項(xiàng)目建設(shè)期第1年完成投資40%，第2年完成投資60%.工程建設(shè)其他費(fèi)為250萬元，基本預(yù)備費(fèi)率為10%，年均投資價(jià)格上漲為6%. 3.項(xiàng)目建設(shè)期2年，運(yùn)營期8年。建設(shè)期貸款1200萬元，貸款年利率為6%，在建設(shè)期第1年投入40%，第2年投入60%.貸款在運(yùn)營期前4年按照等額還本、利息照付的方式償還。

4.項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資預(yù)計(jì)全部形成固定資產(chǎn)，使用年限為8年，殘值率為5%，采用直線法折舊。運(yùn)營期第1年投入資本金200萬元作為流動資金。

5.項(xiàng)目運(yùn)營期正常年份的營業(yè)收入為1300萬元，經(jīng)營成本為525萬元。運(yùn)營期第1年的營業(yè)收入和經(jīng)營成本均為正常年份的70%，自運(yùn)營期第2年起進(jìn)入正常年份。

6.所得稅稅率為25%，營業(yè)稅金及附加為6%.問題：

1.列式計(jì)算項(xiàng)目的基本預(yù)備費(fèi)和漲價(jià)預(yù)備費(fèi)。

2.列式計(jì)算項(xiàng)目的建設(shè)期貸款利息，并完成表1.1建設(shè)項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資估算表。

3.計(jì)算項(xiàng)目各年還本付息額，填入表1.2還本付息計(jì)劃表。

4.列式計(jì)算項(xiàng)目運(yùn)營期第1年的總成本費(fèi)用。

5.列式計(jì)算項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量分析中運(yùn)營期第1年的凈現(xiàn)金流量。

(填表及計(jì)算結(jié)果均保留2位小數(shù))

【建設(shè)工程教育網(wǎng)老師權(quán)威解析】：本預(yù)備費(fèi)=(設(shè)+建+其他)×%= (1500+300+150+250)×10%=220.00萬元

(2)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)

靜態(tài)總投資=1500+300+150+250+220=2420萬元

第一年：2420×40%×【(1+6%)1(1+6%)0.5(1+6%)1-1-1】=88.41萬元

第二年：2420×60%×【(1+6%)1(1+6%)0.5(1+6%)2-1-1】=227.70萬元

合計(jì)： 88.41+ 227.70=316.11萬元

2.建設(shè)期利息

第一年：1200×40%/2×6%=14.40萬元

第二年：(1200×40%+14.40+1200×60%/2)×6%=51.26萬元

合計(jì)： 14.40+51.26 =65.66萬元

表1.1 建設(shè)項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資估算表 單位：萬元

3.

表1.2 還本付息計(jì)劃表 單位：萬元

4.運(yùn)營期第1年總成本=年經(jīng)營成本+年折舊+年攤銷+年利息

(1)年經(jīng)營成本：525*×70%=367.50萬元

(2)年折舊：2801.77*×(1-5%)/8=332.71萬元

(3)年利息：75.94萬元年攤銷：0

合計(jì)：總成本=367.5+332.71+75.94=776.15萬元5.運(yùn)營期第1年凈現(xiàn)金流量=現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出

現(xiàn)金流入=營業(yè)收入+回收固定資產(chǎn)余值+回收流動資金

現(xiàn)金流出=經(jīng)營成本+營業(yè)稅金及附加+所得稅+應(yīng)還本利+資本金

(1)現(xiàn)金流入：1300*×70%=910萬元(營業(yè)收入)

(2)現(xiàn)金流出：

1)200萬元(資本金)

2)316.42萬元(應(yīng)還本金)

3)75.94萬元(應(yīng)還利息)

4)367.50萬元(經(jīng)營成本)

5)910*×6%=54.60萬元(營業(yè)稅金及附加)

6)(910-54.60-776.15)*×25%=19.81萬元(所得稅=利潤總額*×所得稅率)

合計(jì)1034.27萬元

(3)凈現(xiàn)金流量：910-1034.27=-124.27萬元